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产品与服务→系统解决方案→银行事后监督及票据影像光盘缩微系统 |
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| 3．业务模式 |
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业务概述
事后监督业务是银行支付结算系统中的一项特殊业务，它不等同于前台业务，前台业务将会计活动过程列为处理的主体对象，而事后监督业务将会计业务凭证列为处理的主体对象。事后监督业务的处理主体对象的变化，决定了其业务处理必然存在新的特点：
1）业务会计凭证排列顺序与业务发生的实际时间排列顺序不一致、
2）会计活动的业务关联性分散；因此，事后监督业务处理必须就其业务特点形成不同于前台业务处理的业务模式。
事后监督业务应完成前台相关系统会计业务交易、会计帐务信息、会计业务活动过程、会计特殊业务处理的监督和会计档案的管理工作。监督和管理的内容主要有包含：
1）业务交易流水、
2）帐务信息、
3）关联业务交易、
4）勾稽帐户、
5）重要记录核销、
6）业务会计档案等。
业务方法
为实现业务监督和档案管理工作，事后监督业务主要采用：
1）业务交易流水勾对法、
2）帐务信息核对法、
3）关联业务交易匹配法、
4）勾稽帐户校对法、
5）会计档案索引法等业务处理方法。
业务交易流水勾对法
事后监督人员将前台业务凭证数据再次录入，根据录入数据内容自动与采集的前台业务交易流水进行勾对，将勾对正确的业务交易流水注明“已勾对”标志，将勾对有问题的业务交易流水注明“待核查”标志，并以机构单位统计打印“待核查业务交易流水情况表”，隔日核查完毕后将“待核查”标志撤消。
帐务信息核对法
将采集的前台相关系统主要帐务信息与事后监督独立帐务系统的帐务信息进行核对，将核对有问题的帐务记录注明“待核查”标志，并以机构单位统计打印“待核查帐务信息情况表”，隔日核查完毕后将“待核查”标志撤消。
关联业务交易匹配法
根据事后监督人员录入的业务关联属性，对前台业务交易流水进行匹配，将匹配正确的业务交易流水注明“已匹配”标志，将匹配有问题的业务交易流水注明“待核查”标志，并以机构单位统计打印“待核查关联业务交易流水情况表”，隔日核查完毕后将“待核查”标志撤消。
勾稽帐户校对法
根据事后监督人员设定的勾稽帐户关系对照表，对存在勾稽帐户关系的帐户数据进行校对，将校对正确的帐户记录注明“已校对”标志，将校对有问题的帐户记录注明“待核查”标志，并以机构单位统计打印“待核查勾稽帐户情况表”，隔日核查完毕后将“待核查”标志撤消。
帐户台帐核销法
事后监督人员在进行前台业务凭证数据再次录入过程中，根据对应帐户设立帐户台帐的要求，同时完成相应的业务台帐登记及核销工作，对核销有问题的业务台帐记录注明“待核查”标志，并以机构单位统计打印“待核查业务台帐情况表”，隔日核查完毕后将“待核查”标志撤消。
会计档案多级索引法
将事后监督人员拍摄的票据影像按录入的业务会计凭证数据组织检索索引，并对票据影像信息进行压缩存档；根据业务的需要，通过检索索引进行票据影像信息的查阅。
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